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【中国税务报】上下游串通,“芋头”变“电缆” 厦门破获一起 团伙变票虚开案件

上下游串通,“芋头”变“电缆” 厦门破获一起 团伙变票虚开案件

2019年08月27日 版次:06        作者:吴庆昌 本报记者 黄坚 曾霄

近期,厦门市税务?#20540;?#19968;稽查局根据企业发票数据预警分析线索,对厦门F商贸公司实施调查,破获了一起团伙设立空壳企业变票虚开案件。

不久前,厦门市税务?#20540;?#19968;稽查局检查人员审核厦门F商贸有限公司发票数据时,发现该企业存在进销不匹配现象。检查人?#27604;?#20026;该公司存在虚开增值税专用发票嫌疑,于是立即成立检查组对该企业实施税收核查。

检查人员首先对该企业经营地进行了突击核查,发现该公司虽有两个冷冻仓库,但?#39029;?#36941;地,显示已长期没有使用,办公地也是大门紧锁。经过多次联系?#19994;?#30340;财务人员陈某也仅向检查人员提供了两个月的账簿?#23616;?#36164;料,称之前的账簿?#23616;?#30001;于搬家不慎遗失。初步核查的种种可疑迹象,加大了企业涉税违法的嫌疑。

检查人员随即按票流信息,对该企业上游提供“芋头”产品的福建省三明市山区两家蔬菜合作社实施外调。经调查发现,两家蔬菜合作社的注册地均是无人居住的破旧民居,并且有一处地址竟是F商贸公司实际控制人卢某的家庭住址。

检查人员询问当地农户和村委会主任,他们均表示未听说过这两家蔬菜合作社从事农副产品经营,也未向该合作社销售过芋头。

随后,检查组对涉案企业和相关人员的12个银行账户信息进行了调阅。在对几万条?#28784;?#35760;录逐一比对分析后,检查组发现,上游两家蔬菜合作社对公账户、合作社法定代表人曾某账户与F商贸公司实际控制人卢某账户之间存在多次?#24335;?#22238;流现象。此外,F商贸公司账户在收到下游受票企业“货款”后,款项也均会在短期内,通过卢某等人个人账户,回流到下游受票企业。

证据逐渐完备后,在警方的帮助下,办案人员对卢某、曾某等3名涉案人员进行?#25628;?#38382;,面对办案人员出示的证据,3人承认了设立空壳蔬菜合作社,虚构农产品采购业务,虚开发票给F商贸有限公司,再由F商贸有限公司向下游企业变票虚开名为电缆、钢管等品名发票,非法牟利的违法事实。

经查,2016年1月~2017年6月期间,卢某等人操纵厦门F商贸公司共向厦门、北京、上海、广东等地区的下游83户企业虚开增值税专用发票423份,涉及金额4063万元,税额691万元。

针对涉案企业的违法行为,厦门市税务机关依法对其作出处罚金50万元、没收所有非法所得的处理决定,依法将案件移送公?#19981;?#20851;处理。同时,厦门市税务机关向下游83户受票企业所在地税务机关发出《确定虚开通知单》协查函,帮助当地税务机关对受票企业实施核查。目前,涉案各地下游受票企业已陆续转出进项税额405万元,占虚开税额的59%。



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