【上市公司税讯】向日葵:往期外资股东以大宗交易方式出让股权、导致公司性质变更、且经营期限未满10年,2015年被税局?#26041;?006年以来享受的外商投资所得税优惠共3176.71万元(无滞纳金)

向日葵(300111.SZ)于2019年12月17日发布公告,披露因公司外资股东香港优创国际投资集团有限公司,通过深圳证券交易所大宗交易系统转让股权,截止2013年11月22日止已不再持有公司股权。因此企业属性由外商投资企业变更为内资企业。因公司作为外商投资企业?#23548;?#32463;营期限未满10年,2013年绍兴市税务局将?#31246;?#19978;报浙江省税务局,由于此时国家税务总局针对外商投资企业所得税优惠政策已经取消,是否征税存在一定争议。该案直到2015年,绍兴市国家税务局滨海税务分局出具《申报(缴纳)税款错误更正建议书》(滨海国税评2015第[00600]号),最终认定需要补缴2006持有公司股权年已经享受的定期减免外商投资企业所得税合计31,767,030.54元。

公司针对?#26041;?#30340;所得税3176.71万元,作为会计差错更正、追溯调整2013年应补缴的所得税。“追溯调整2013年度应补缴的企业所得税,调增2013年度所得税费用和2013年期末应交税费,同时调减2013年末的未分配利润。因2013年度追溯调整补缴企业所得税,调增2014年期末应交税费,调减2014年末盈余公积和未分配利润。

《300111 向日葵浙商证券股份有限公司关于公司重大资产出售暨关联交易之独立财务?#23435;?#25253;告》【2019.12.17】详细披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?orgId=9900013440&announcementId=1207172641&announcementTime=2019-12-17%2017:05

十二、上市公司财务核算、内部控制不存在较大缺陷

(一)近 5年 2 次差错更正的情况描述

1、公司于2015年8月14日收?#32564;?#20852;市国家税务局滨海税务分局《申报(缴纳)税款错误更正建议书》(滨海国税评2015第[00600]号),根据该文件通知,因公司外资股东香港优创国际投资集团有限公司,通过深圳证券交易所大宗交易系统转让股权,截止2013年11月22日止已不再持有公司股权,公司作为外商投资企业?#23548;?#32463;营期限未满10年,应补缴2006持有公司股权年已经享受的定期减免外商投资企业所得税合计31,767,030.54元。追溯调整2013年度应补缴的企业所得税,调增2013年度所得税费用和2013年期末应交税费,同时调减2013年末的未分配利润。因2013年度追溯调整补缴企业所得税,调增2014年期末应交税费,调减2014年末盈余公积和未分配利润。

2、在编制2019年第三?#24452;?#25253;表过程中,公司对向日葵(德国)光能科技有限公司应收账款的预期信用损失预计不够精确,需进一步补提坏账准备;同时未能准确核算向日葵(卢森堡)光能科技有限公司出售罗马尼亚XPV电站的损益,受上述事项的影响调减2019年第三?#24452;?#24402;属于母公司的净利润-53,708,141.30元。

(二)原因分析

1、2015年发生的会计差错更正,因公司外资股东香港优创国际投资集团有限公司,通过深圳证券交易所大宗交易系统转让股权,截止2013年11月22日止已不再持有公司股权。因此企业属性由外商投资企业变更为内资企业。因公司作为外商投资企业?#23548;?#32463;营期限未满10年,2013年绍兴市税务局将?#31246;?#19978;报浙江省税务局,由于此时国家税务总局针对外商投资企业所得税优惠政策已经取消,是否征税存在一定争议。该案直到2015年,税务局最终认定需要补缴原外商投资企业期间享受的所得税优惠31,767,030.54元。该事项,由原外资股东香港优创国际投资集团有限公司转让股份所引起,公司无法对其已解禁股票进行干预,具?#20449;?#28982;性和不确定性,与上市公司财务核算、内部控制无关。

2、2019年3季报的更正,主要是公司在合并报表编制过程中出现的遗漏,以?#26696;?#25454;新的会计政策,对坏账准备进行更谨慎的计提,公司整体财务内部控制不存在重大缺陷。

除以上事项外,公司不存在其他财务核算重大差错事项。公司的内部控制不存在重大缺陷。



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郝龙航

北京大力税手信息技术有限公司

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