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《营改增的大时代||》 ?#22270;?#31186;

郝龙航(第三只眼) ?著 售价 ¥128.00 余存:15 本

全面解析营改增的内涵、风险、税务机关的关注点以及广大实务工作者对营改增特别关注的问题

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《增值税100个涉税高难问题精解》节后大回馈

主编 郝龙航 王骏 徐德晞/中国市场出版社 售价 ¥128.00 余存:12 本

历数增值税疑难困惑 专业积累从容面对 从原则到技巧 从政策到征管 得以豁然开?#25163;?#24863; 序言 这是一本久违之作,本计划在2016 年全面“营改增”之后开始梳理,囿于试点政策不断完善,各地口径差异也很大,故此一直没有急于求成。但这未尝不是一件好事,接触的增值税问题越来越集中,平时的思?#23478;?#36234;来越成熟,与税务机关货劳部门的同行们也是探讨越多,积累的事情也越多。当下,试点的政策基本处于平稳阶段,小编值此机会,索?#36234;?#20010;人在平时工作与探讨中的问题整理下来,以供我们的伙伴们参照,并热切期待这本书能够引起?#35009;?#25512;进增值税立法过程中的税收规则不断完善,且有其相应的公平性、简易性,小编更是希望对于一些问题点,更多地达成共识,减少各地间的差异理解,还税收规则本身的刚性与严肃性,也让我们的纳税人更清楚所面临?#32435;?#31246;风险。 这次我们写作团队一起梳理的100 个问题,主要体现在如下一些方面: 一是涉及政策规定本身的模糊性与不完整性引起的问题,拨开迷雾,看得懂,有所理解,此为执法、守法之共识;、 二是纵览各地税务机关在营改增实施过程中的口径偏差,以专业之心、公平视角,给出一个征纳双方共同兼顾的观点以供参照; 三是?#20174;?#25105;们在日常工作中遇到的增值税争议事项,其中可能涉及到已解决,也有未解决的事项,对此进行总结,以资读者借鉴之用; 四是对于特定问题日积月累的小心得,梳理成文,以资分享。小编在想,我们所探?#20540;?#22686;值税问题,绝非是一些“专家”在微信圈、在博客中,?#20999;?#21560;睛标题”所能引领的问题,一个事务本身的发展,有其规律性与原则性,而不仅仅是皮毛之争。我们的财税部门在制订政策规则的时候,自然会考虑整个的逻辑性问题,以及上下行文之间?#21335;?#25509;问题,但不得不面对大环境的影响,?#28909;?#26381;务意识、税负问题、个案诉求问题或者是政府要求落实的事项问题。 关于这些,我们也要给予充?#20540;?#29702;解,毕竟试点就是在不完善中求发展,甚至是临时地解决问题为协调发展的过程。 我们在梳理问题的过程中,本着专业导向,基于合理性及可操作性等因素进行了考虑,同时也会特别向我们的伙伴进行请教探讨,以集众家之长,升华为果。 在此非常?#34892;?#26412;书的编委成员,以及对大力税手支?#20540;哪切?#20249;伴们。文中所称“我们”、“小编”等,主要特指我们的写作团队及第三只眼郝龙航的个人理解与分析,同时2018 年国地税全面合并,文中提到的某地国税、地税的表述,现在已统一为税务局,不再区分地、地税,特此?#24471;鰲? 由于水平所限,书中观点难免有所差错、片面,甚至错误,在此恳请读者多多批评?#21018;?#20849;同推进营改增的健康、?#34892;?#22320;完善与发展。 郝龙航 ?#26412;?#22823;力税手信息技术有限公司 2018 年10 月 目录: 01 销项税额篇 001 问题1 税?#26102;?#21270;前后发生业务的合规操作与违规风险 003 问题2 增值税税?#35270;?#25269;扣?#23454;构业?#24773;形有何问题 007 问题3 贷款服务结息日90 天后暂不确认应税收入的理解“偏差”还是“精确” 012 问题4 名为合伙出资实为融资的增值税纳税义务判断 016 问题5 金融企业利息收入增值税的计算,多数企业并未严格依照规定执?#23567;?20 问题6 延期支付利息计入价外费用计税之后,是否还需按贷款服务计税 024 问题7 税务检查对融资租赁公司手续费收入的增值税与所得税处理 027 问题8 快递行业适用哪个税率的问题是一个行业的大问题 030 问题9 “ 新三板”股票转让的价格与增值税应税判断问题 035 问题10 限售股转让增值税计算中的虚拟购买价格与真实成本价的差异应用 040 问题11 拆除建筑物或者构筑物服务是否可以按“清包工”选择简易计税建筑服务3% 045 问题12 二次转让或转租不动产不得享受简易计税的逻辑困扰存在吗 048 问题13 必须全部选择简易或免税政策,还是部分可以选择的问题 053 问题14 对适用建筑服务简易计税的“老项目”的错误理解 059 问题15 ?#24509;?#25910;增值税收入与企业所得税的?#24509;?#31246;收入的协同比较 063 问题16 ?#24509;?#31246;收入对应的支出,是不是必须要取得发票等合规性凭据 070 问题17 有税务人士质疑从财务公司取得的存款利息?#24509;?#31246;的政策适用 072 问题18 私募证券投资基金买卖股票、债券免税的待遇问题 075 问题19 软件开发与技术开发的免税政策是否一致 079 问题20 咨询服务出口享受免税的使用情形泛滥 086 问题21 混合销售太“混合?#20445;?#21407;则之下的“特例“事项 089 问题22 “ 外卖?#31216;? 酒水?#20445;?#36130;政部的解释是兼营,但为何不是混合销售呢 099 问题23 单位与员工之间发生的事项都是非经营活动没有增值税吗 102 问题24 销售折让的“支付”?#38498;?#32493;销售折扣来完成的税收规则风险 108 问题25 视同销售与“折扣”秒杀下的税负差异之大如何商业应用 112 问题26 商场“扣点”商业模式下有没?#26032;?#35745;缴增值税 118 问题27 合同补偿金额,这是违约金,还是折扣折让 121 02 进项税额篇 123 问题28 剥离企业办社会功能产生的进项税额是不是可以抵扣 125 问题29 外购餐饮服务作运营成本,认为不得抵扣的理由竟然就是这样简单 129 问题30 进项税额抵扣,付款方向与取得专用发票的方向并不需要绝对一致 132 问题31 营改增过渡期抵扣的大额补税之事,再不检查五年过?#21496;?#24449;不到了 139 问题32 进项税额抵扣的决定权,如果用跟销项配比的原则?#27492;?#32771;,就走偏了 145 问题33 取得建筑服务的发票如何计列设备类固定资产 148 问题34 “ 三产”共用进项税额抵扣的?#30001;?#29702;解到底对不对 151 问题35 保险费支出有哪些可以抵扣,哪些不?#35828;?#25187; 156 问题36 看似取得不合规的抵扣票据,其实是合规的情形 158 问题37 如何恰当地理解交?#35270;?#37228;“消费”不得抵扣的意思 161 问题38 税?#23454;?#25972;,农产品抵扣?#23616;?#19982;加计扣除如何变化 164 问题39 增值税进项税额抵扣与计入成本费用的转换关系认识 168 问题40 先开具增值税专用发票,到底能不能抵扣 173 问题41 当期已认证未抵扣专用发票的定性与自救之路 179 问题42 勾选认证下专用发票的抵扣前提仍是必须同时取得纸质票据吗 183 问题43 视同销售下的发票如何开具,能否抵扣 187 问题44 留抵税额抵欠税,能抵简易计税的税额吗 190 问题45 ?#24509;?#31246;项目发生的进项税额是否可以抵扣 193 问题46 “ 桶装水”进项税额抵扣,为何这么多人认为是?#26696;?#20154;消费”呢 196 问题47 进项税额转出计算公式的应用前提与调整空间 199 问题48 ?#24452;?#32435;税,进项税额计算转出是按?#24405;?#31639;累加还是一次性以?#24452;?#21512;计数据计算 203 问题49 代垫诉讼费,取得的进项税额能否抵扣,取得补偿后是不是要转出处理 206 问题50 内部交易形成的收入是不是要算到进项税额转出的公式?#23567;?09 问题51 已抵扣进项的货物、劳务、服务,发生不得抵扣事项的处理到?#23376;心?#20123;难理解之处 213 03 发票篇 221 问题52 劳务派遣公司的差异简易计税为?#26410;?#22312;大量的虚开发票行为 223 问题53 增值税专用发票中服务的虚开面临的取证难、判?#22799;?#38382;题 227 问题54 转售货物、服务与劳务、预付卡中的“虚开?#27605;?#30097; 229 问题55 “ 走逃”户专用发票的抵扣责任只能由购买方承担吗 234 问题56 自然人到外地临时代开普通发票规避税款的风险如何定性 238 问题57 互联网物流平台代开专用发票,商业模式下的“发票”创新,可借鉴的风险有多大 244 问题58 网约车异地、非出租发票能否税前扣除 248 问题59 计入财务费用?#21335;?#37329;折扣需不需要开具发票 250 问题60 不需要凭发票税前扣除,信?#20889;?#27454;利息支出2017 年?#28982;?#31639;别给企业“算错”了 254 问题61 增值税的发票与企业所得税税前扣除?#23616;?#30340;矛盾与协调 257 问题62 ABS 之后这个发票该如何开,税要缴重了吗 262 问题63 取得发票自动校验真伪的技术开发应用 265 问题64 对折扣、折让开具发票引用规定的错误认识 268 问题65 超期无法认证下开具红字专用发票的“破解之策” 273 问题66 发票开具中有哪些因素可以空缺不填写 281 问题67 未开具发票销售额的确认与后续补开发票后的征管监管与困难 285 问题68 差额征税如何开具发票,易混淆下不利于纳税人的争议 289 问题69 收到财政补贴要发票,纳税人?#31283;ズ未印?93 04 征管篇 297 问题70 无偿借款的纳税义务发生时间如?#31283;?#23450; 299 问题71 对纳税义务发生时间的“点”与“时限”的理解偏差 303 问题72 房地产开发企业预收账款计税的“应收”与“收到”的判断规则 308 问题73 增值税异地预缴时选择一般计税方法?#21271;?#36848;的不严谨之处 312 问题74 营改增之后,房地产开发企业预售收入在土地增值税预缴基数与所得税预缴基数的差异分析 314 问题75 人力资源外包服务的500 万元销售额是不是包括差额扣减部分 320 问题76 小规模纳税人与一般纳税人之间转换的规则问题 323 问题77 对外付汇代扣代?#19978;?#22240;为税项承担主体的差异影响 329 问题78 “ 走出去”企业向境外支付租金之时税款的扣缴误区 334 问题79 代扣代缴增值税时,?#35009;?#26159;完全在境外发生的服务 339 问题80 向境外银行支付利息?#32435;?#31246;扣缴问题 344 05 会计核算篇 349 问题81 财会〔2016〕22 号对于红字转出会?#25340;?#29702;的不恰当描述 351 问题82 小规模纳税人的“红字”收入与一般纳税人的“红字”收入处理 354 问题83 留抵税额退税下的会?#25340;?#29702;与所得税影响 360 问题84 财会〔2016〕22 号文对一般纳税人金融商品转让差额会计核算的错误表述 365 06 争议与规划篇 369 问题85 加速折旧政策在增值税进项税额重新得到抵扣与转出时的“利益规划” 371 问题86 提供服务利用预收账款作“筹划?#20445;?#34892;不行啊 375 问题87 量化取得专用发票抵扣与普通发票不能抵扣下购买方净利润的影响 378 问题88 软件销售“超三返还”政策下在互联网企业中的筹划应用 380 问题89 研发阶?#31283;?#20214;产品应纳税额计算中对于进项税额抵扣的争议 386 问题90 增值税税收筹划最大的问题是掉到“税”的笼子里无法自拔 388 问题91 信托适用增值税的政策及信托业务的筹划空间 390 问题92 融资租赁公司的贷款利息扣除计税与风险识别 395 问题93 房地产开发企业取得土地成本中取得返还时差额如何扣减 398 问题94 纳税评估下对于企业所得税收入与增值税收入比较中的逻辑错误 402 问题95 互联网创业下不当?#32435;?#19994;模式可能带来的税收之“祸” 405 问题96 简易政策与免税政策对于经济交易产生的障碍与增值税立法的影响 408 问题97 路边面包店你能“筹划”了?砖家们看是餐饮还是销售货物 412 问题98 利用纳税义务发生时点进行的规划的可行性分析 417 问题99 有点逻辑混乱,企业所得税的视同销售含税还是不含税 420 问题100 总分公司、母子公司间的应税、非应税事项问题与纠结 422 附录 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 429 附件1?#27827;?#19994;税改征增值税试点实施办法 431 附?#21512;?#21806;服务、无形资产、不动产注释 450 附件2?#27827;?#19994;税改征增值税试点有关事项的规定 465 附件3?#27827;?#19994;税改征增值税试点过渡政策的规定 483 附件4:跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定 503

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上市公司涉税公告大揭秘(上、下册)

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